A是一家非專門從事股權投資業(yè)務的科技企業(yè)，A公司2023年取得投資收益1000萬元，A公司2023年賬面業(yè)務招待費發(fā)生額60萬元.A公司財務咨詢，2023年A公司取得的股息、紅利能否作為計算業(yè)務招待費的基數(shù)？  

首先，業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而發(fā)生的而支付的應酬費用。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號）第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類， 2017年版）》部分表單及填報說明（2020年修訂）中《A100000<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）>填報說明》規(guī)定，第 1 行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。所以業(yè)務招待費列支是根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”的數(shù)額來填報

如果，公司是專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，那么根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第八條規(guī)定，對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。
那么，對于A公司不是專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利收入，能否作為計算業(yè)務招待費的基數(shù)?在實務操作中有一些爭議，會易網(wǎng)財務顧問查找了以下案列，我們來看看以下兩個稅務機關不同的理解。建議實際操作中需要與主管稅務機關確認當?shù)氐膱?zhí)行口徑。

以上是2個稅務對這個問題的不同解釋，因A科技公司設立在福建福州，建議還是根據(jù)企業(yè)實際情況與當?shù)囟悇站譁贤ā?/p>

 

編輯人：陳 航   林芳

以上就是關于"非專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，取得的股息、紅利 能否作為計算業(yè)務招待費的基數(shù)？"的相關內容介紹，希望對您有所幫助，更多關于實用好用的財稅知識，敬請關注會易網(wǎng)

注冊就送無門檻現(xiàn)金券

入駐會易網(wǎng)名家，你發(fā)文章，我送錢

分享知識，坐等收益